La cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es una práctica común en la gestión fiscal de las empresas. Sin embargo, en este año 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado nuevas reglas y plazos que los contribuyentes deben conocer para evitar sanciones.
En este artículo, te compartiremos información y cómo González Armendáriz puede asesorarte.
Plazos para la cancelación de CFDI
Según la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2025, los plazos para cancelar CFDI son los siguientes:
- Personas Físicas: Hasta el último día del mes en que se presenta la declaración anual del ejercicio fiscal correspondiente.
- Personas Morales: Hasta el último día del mes en que se presenta la declaración anual del ejercicio fiscal correspondiente.
Es importante destacar que, si se cancela un CFDI fuera de estos plazos, se pueden aplicar sanciones.
Motivos de cancelación
Al cancelar un CFDI, es obligatorio indicar el motivo de la cancelación utilizando las siguientes claves:
- Comprobantes emitidos con errores con relación.
- Comprobantes emitidos con errores sin relación.
- No se llevó a cabo la operación.
- Operación nominativa relacionada en una factura global.
En el caso de la clave “01”, se debe proporcionar el folio fiscal del nuevo CFDI que sustituye al cancelado.
Cancelación con y sin aceptación del receptor
La cancelación de un CFDI puede requerir o no la aceptación del receptor, dependiendo de ciertos supuestos:
- Con aceptación del receptor: En otros casos, se debe solicitar la aceptación del receptor a través del Portal del SAT. Si el receptor no responde en un plazo de tres días hábiles, se considera aceptada la cancelación.
- Sin aceptación del receptor: Aplica en casos como comprobantes de nómina, egresos, traslado, operaciones con el público en general, entre otros.
Sanciones por cancelación fuera de plazo
Cancelar un CFDI fuera de los plazos establecidos puede resultar en multas que oscilan entre el 5% y el 10% del monto del comprobante. Estas sanciones se aplican principalmente a los CFDI de ingresos.
Recomendaciones para los contribuyentes
- Revisar periódicamente los CFDI emitidos: Es fundamental llevar un control de las facturas emitidas para identificar oportunamente aquellas que requieran cancelación.
- Capacitación continua: Mantenerse actualizado sobre las disposiciones fiscales vigentes es clave para el cumplimiento adecuado de las obligaciones.
- Asesoría profesional: Contar con el apoyo de González Armendáriz, que cuenta con contadores públicos certificados puede facilitar la correcta aplicación de las normas fiscales. Y estamos comprometidos con brindar asesoría fiscal de calidad, ayudando a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones.
Referencias
- SAT. (2025). Cancelación de facturas – Factura electrónica – Portal de trámites y servicios. Recuperado de https://wwwmat.sat.gob.mx/consultas/91447/nuevo-esquema-de-cancelacion
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2025). Regla 2.7.1.35 – Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor. Recuperado de https://www.sat.gob.mx/articulo/62770/regla-2.7.1.39
- Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2025). Regla 2.7.1.34 – Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI. Recuperado de https://sat.gob.mx/articulo/22240/regla-2.7.1.38
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